导读 大家好,今天小六子来为大家解答以下的问题，关于当你只是一个出纳的时候如何做一个现金账户？这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧

大家好,今天小六子来为大家解答以下的问题，关于当你只是一个出纳的时候如何做一个现金账户？这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、现金日记账就是按业务发生日期的前后顺序逐一登记到账本上，在金额栏是左借右贷，也就是金额栏的左边登记现金的增加，右边登记现金的减少。

2、现金日记账具体操作方法如下：(1)现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

3、但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

4、帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

5、检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

6、(2)现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

7、但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

8、因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

9、平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

10、如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

11、找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

12、(3)现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。

13、首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

14、在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。

15、反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。

16、在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

17、账单登记现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

18、由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

19、登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

20、不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。

21、2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

22、如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

23、3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

24、4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

25、在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

26、如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

27、5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

28、6.余额“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。

29、正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。

30、若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

本文分享完毕，希望对你有所帮助。